Posúdenie rizika podvodu a účinné a primerané opatrenia proti podvodom

V tomto usmernení sa poskytuje pomoc a odporúčania riadiacim orgánom pri vykonávaní článku 125 ods. 4 písm. c) NSU, v ktorom sa stanovuje, že riadiaci orgán zavedie účinné a primerané opatrenia proti podvodom pri zohľadnení identifikovaných rizík. Komisia tiež poskytuje usmernenia pre overenie orgánom auditu, či riadiaci orgán dodržiava tento článok.

Komisia odporúča, aby riadiace orgány prijali proaktívny, štruktúrovaný a cielený prístup k riadeniu rizík podvodu. Pre fondy by cieľom mali byť proaktívne a primerané opatrenia proti podvodom s nákladovo efektívnymi prostriedkami. Všetky orgány zapojené do programu by sa mali zaviazať k nulovej tolerancii voči podvodom, počínajúc vyslaním správneho signálu z vedenia. Dobre cielené posudzovanie rizika podvodov v kombinácii s jasne oznámeným záväzkom k boju proti podvodom môže vyslať jasný signál pre potenciálnych podvodníkov. Účinne zavedené robustné kontrolné systémy môžu výrazne znížiť riziko podvodu, ale nemôžu úplne vylúčiť riziko, že sa podvod vyskytne alebo ostane neodhalený. To je dôvod, prečo sa prostredníctvom systémov musí tiež zabezpečiť, aby boli zavedené postupy odhaľovania podvodov a postupy na prijímanie vhodných opatrení, keď sa zistí podozrenie z podvodu. Cieľom usmernení je sprevádzať krok za krokom pri riešení všetkých zostávajúcich prípadov podvodu, potom čo už boli zavedené a účinne uplatňované iné opatrenia riadneho finančného hospodárenia. Celkový cieľ regulačných ustanovení je nákladovo efektívne riadenie rizík podvodov a vykonávanie účinných a primeraných opatrení proti podvodom, čo v praxi znamená cielený a diferencovaný prístup ku každému programu a ku každej situácii.