Sukčiavimo rizikos vertinimas ir veiksmingos bei proporcingos kovos su sukčiavimu priemonės

Šios gairės skirtos padėti vadovaujančiosioms institucijoms (toliau – VI) ir joms patarti, kaip įgyvendinti BNR 125 straipsnio 4 dalies c punktą, kuriame nustatyta, kad VI, atsižvelgdamos į nustatytą riziką, taiko veiksmingas ir proporcingas kovos su sukčiavimu priemones. Komisija taip pat pateikia gaires audito institucijai (toliau – AI), kaip tikrinti, ar VI laikosi minėto straipsnio.

Komisija rekomenduoja VI laikytis iniciatyvaus, struktūrinio ir tikslinio požiūrio į sukčiavimo rizikos valdymą. Fondams iniciatyvias ir proporcingas kovos su sukčiavimo priemones reikėtų taikyti ekonomiškai efektyviai. Visos programų institucijos turėtų būti įsipareigojusios visiškai netoleruoti sukčiavimo ir pirmiausia nustatyti deramą vadovybės požiūrį. Tinkamai nukreipus sukčiavimo rizikos vertinimą ir aiškiai pranešus apie įsipareigojimą kovoti su sukčiavimu, galimiems sukčiautojams bus nusiųsta aiški žinia. Veiksmingai įgyvendintomis griežtos kontrolės sistemomis galima gerokai sumažinti sukčiavimo riziką, tačiau negalima visiškai pašalinti rizikos, kad bus sukčiaujama arba kad sukčiavimo atvejai nebus nustatyti. Todėl įgyvendinant sistemas taip pat reikia užtikrinti, kad sukčiavimo nustatymo procedūros būtų taikomos ir kad nustačius įtariamo sukčiavimo atvejį būtų imamasi tinkamų priemonių. Šios gairės tai pagalbos priemonė, kuria nuosekliai aiškinama, ką daryti su tais sukčiavimo atvejais, kurie lieka po to, kai kitos patikimo finansų valdymo priemonės buvo nustatytos ir veiksmingai įgyvendinamos. Tačiau bendras reglamentuojamojo pobūdžio nuostatų tikslas – ekonomiškai veiksmingas sukčiavimo rizikos valdymas ir veiksmingų bei proporcingų kovos su sukčiavimu priemonių įgyvendinimas, o tai praktiškai reiškia, kad turi būti laikomasi tikslinio ir diferencijuoto požiūrio į kiekvieną programą ir atvejį.