Hodnocení rizika podvodu a ú činná a přiměřená opat ření proti podvodům

Tyto pokyny mají poskytnout pomoc a doporučení řídicím orgánům (ŘO) při provádění čl. 125 odst. 4 písm. c) nařízení o společných ustanoveních, které stanoví, že ŘO zavádí účinná a přiměřená opatření proti podvodům s přihlédnutím ke zjištěným rizikům. Komise rovněž poskytuje pokyny k tomu, jak má auditní orgán (AO) kontrolovat dodržování tohoto článku řídicími orgány.

Komise doporučuje, aby ŘO přijaly aktivní, strukturovaný a cílený přístup k řízení rizika podvodu. Cílem pro fondy by měla být aktivní a přiměřená opatření proti podvodům s využitím nákladově efektivních prostředků. Všechny orgány odpovědné za program by se měly zavázat k nulové toleranci podvodů a začít přijetím koncepce správného příkladu od vedení společnosti. Dobře cílené hodnocení rizika podvodu v kombinaci s jasně vyjádřeným závazkem boje proti podvodům může vyslat potenciálním podvodníkům jasný signál. Účinně zavedené solidní kontrolní systémy mohou riziko podvodu výrazně snížit, ale nemohou zcela vyloučit jeho výskyt ani to, že nebude zjištěno. Z tohoto důvodu musí tyto systémy rovněž zajistit, aby byly zavedeny postupy pro odhalování podvodů a přijímala se vhodná opatření v okamžiku, kdy vznikne podezření na podvod. Záměrem těchto pokynů je posloužit jako průvodce jednotlivými kroky při řešení veškerých podvodů, které se vyskytnou i po zavedení a účinném uplatňování jiných spolehlivých opatření řádného finančního řízení. Celkovým cílem regulačních předpisů však je nákladově efektivní řízení rizika podvodu a provádění účinných a přiměřených opatření proti podvodům, což v praxi znamená cílený a diferencovaný přístup k jednotlivým programům a situacím.