Pokyny pro členské státy k vypracování prohlášení řídicího subjektu a shrnutí výsledků za daný rok

ŘO má vypracovat prohlášení řídicího subjektu a shrnutí výsledků za daný rok v souladu s čl. 59 odst. 5 písm. a) a b) finančního nařízení a s čl. 125 odst. 4 písm. e) nařízení o společných ustanoveních. Tyto dokumenty přispívají k posílení vnitřní kontroly na úrovni členských států nad prováděním ESI fondů a ke zvýšení odpovědnosti v rámci systému sdíleného řízení.Účelem tohoto dokumentu je poskytnout členským státům praktické pokyny ohledně jejich povinností v souvislosti s vypracováním prohlášení řídicího subjektu a shrnutí výsledků za daný rok2.

Vzor prohlášení řídicího subjektu obsahuje příloha VI prováděcího nařízení.Prohlášení řídicího subjektu se skládá ze dvou částí:– samotné prohlášení, které v souladu s finančním nařízením obsahuje tři prvky spojené s účetní závěrkou, použití výdajů uvedených v této účetní závěrce a legalitu a správnost těchto výdajů na základě záruk, jež poskytuje systém řízení a kontroly (bod 1.1 dále), a– potvrzení ŘO o účinném fungování systému řízení a kontroly a jeho souladu s požadavky, pokud jde o řadu klíčových prvků: náležité řešení zjištěných nesrovnalostí v účetní závěrce, a to i v případě probíhajícího posuzování legality a správnosti výdajů; údaje týkající se ukazatelů, milníků a dosaženého pokroku programu; účinná a přiměřená opatření proti podvodům; neexistence nezveřejněných záležitostí, jež by mohly poškodit pověst politiky soudržnosti (bod 1.2 dále).Prohlášení řídicího subjektu je třeba vypracovat za každý program zvlášť a týká se provádění programu po celé účetní období. Prohlášení řídicího subjektu by mělo být v souladu se shrnutím výsledků za daný rok. V případě programů využívajících více fondů, kde by měla být účetní závěrka předložena Komisi za každý fond zvlášť, by ŘO měl vypracovat jediné prohlášení řídicího subjektu.