Celem niniejszych wytycznych jest dostarczenie praktycznego narzędzia ułatwiającego audytorom ocenę funkcjonowania systemów zarządzania i kontroli ustanowionych przez państwa członkowskie dla programów EFSI (z wyjątkiem EFRROW).
Opierają się one na wytycznych obowiązujących w latach 2007–2013 oraz na wnioskach wyciągniętych przez grupę roboczą składającą się z pracowników służb audytowych DG ds. Polityki Regionalnej i Miejskiej, DG ds. Zatrudnienia, Spraw Społecznych i Włączenia Społecznego oraz DG ds. Gospodarki Morskiej i Rybołówstwa w Komisji, w celu stworzenia ram odniesienia pod względem:
- wyjaśnienia kluczowych wymogów, które należy zastosować (zob. RWP i RDK);
- określenia kryteriów oceny, które należy zastosować dla każdego kluczowego wymogu;
- określenia wytycznych w zakresie sposobu wyciągania wniosków w odniesieniu do każdego kluczowego wymogu i poszczególnych instytucji;
- przedstawienia wytycznych w celu wyciągnięcia ogólnego wniosku dotyczącego systemów zarządzania i kontroli (lub części systemu) programu lub grupy programów, uwzględniając wszelkie istniejące czynniki łagodzące lub kontrole kompensacyjne.
Wytyczne są zatem w pierwszej kolejności skierowane do departamentów ds. audytu wyżej wymienionych służb Komisji oraz instytucji audytowej, w celu zapewnienia obiektywności, spójności i przejrzystości przy dokonywaniu oceny zgodności systemów zarządzania i kontroli z kluczowymi wymogami regulacyjnymi. Etapy oceny opisane w niniejszych wytycznych wyznaczają metodykę, którą należy stosować przy przeprowadzaniu audytu systemu. Wzywa się instytucję audytową do stosowania tych wytycznych w trakcie prowadzonych przez nie audytów instytucji zarządzającej, instytucji certyfikującej i instytucji pośredniczących lub przy nadzorowaniu pracy innych zaangażowanych podmiotów audytowych, aby zapewnić ujednolicenie wyników audytu oraz aby audytorzy na różnych etapach procesu kontroli mogli polegać na pracy swoich współpracowników.