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Taxation and Customs Union

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Glossar

B2C Lieferungen

B2C-Lieferungen (Business-to-Consumer) beziehen sich auf Lieferungen an Endverbraucher/Kunden.

Sendung

Waren, die zusammen verpackt und gleichzeitig von demselben Lieferanten oder zugrunde liegenden Lieferanten an denselben Empfänger versandt werden und unter denselben Transportvertrag fallen.

Fiktiver Lieferer

Fiktiver Lieferer– ist der Steuerpflichtige, von dem angenommen wird, dass er die Waren vom zugrundeliegenden Lieferanten erhält und die Waren an den Endverbraucher liefert. Ein fiktiver Lieferer hat für Mehrwertsteuerzwecke die gleichen Rechte und Pflichten wie der Lieferant. Siehe Abschnitt 2.1 der Erläuterungen.

Fernverkauf von Waren

bezieht sich auf den Fernverkauf von Waren innerhalb der EU und den Fernverkauf von Waren, die aus Drittgebieten oder Drittländern eingeführt wurden und in Artikel 14 Absatz 4 der Mehrwertsteuerrichtlinie definiert sind.

Die elektronische Schnittstelle

ist als ein weit gefasster Begriff zu verstehen, der es zwei unabhängigen Systemen oder dem System und dem Endnutzer ermöglicht, mit Hilfe eines Gerätes oder Programms zu kommunizieren.

EU-Mitgliedstaaten

sind die Länder innerhalb der EU, in denen diese Mehrwertsteuerbestimmungen gelten. Zu den EU-Mitgliedsstaaten gehören: Österreich, Belgien, Bulgarien, Kroatien, Zypern, Tschechien, Dänemark, Estland, Finnland, Frankreich, Deutschland, Griechenland, Ungarn, Irland, Italien, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Niederlande, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Spanien und Schweden.

Verbrauchsgüter

sind verbrauchsteuerpflichtige Produkte wie Alkohol, Tabak und Energie.

Fulfillment-Dienstleistungen

sind Dienstleistungen für Warenlieferanten und bestehen aus der Lagerung von Waren in einem Lager, der Vorbereitung von Bestellungen und dem Versand der Waren aus dem Lager.

Vermittler

ist eine in der EU niedergelassene Person, die von einem Lieferanten oder ein fiktiver Lieferer als die für die Zahlung der Mehrwertsteuer verantwortliche Person ernannt wurde und für die Erfüllung der in der einzigen Anlaufstelle für den Import festgelegten Verpflichtungen verantwortlich ist.

Eigenwert

(a) für Handelswaren: der Preis der Waren selbst beim Verkauf zur Ausfuhr in das Zollgebiet der Union, ausgenommen Transport- und Versicherungskosten, sofern sie nicht im Preis enthalten sind und nicht auf der Rechnung gesondert ausgewiesen und ausgenommen alle anderen von den Zollbehörden feststellbaren Steuern und Abgaben von allen relevanten Dokumenten.

(b) für nichtkommerzielle Waren: den Preis, der für die Waren selbst gezahlt worden wäre, wenn sie zur Ausfuhr in das Zollgebiet der EU verkauft worden wären.

Waren mit geringem Wert

Waren in Sendungen, deren Eigenwert bei der Einfuhr 150 EUR nicht überschreitet (ausgenommen verbrauchsteuerpflichtige Produkte). Waren mit geringem Wert – sind Waren mit einem Eigenwert von bis zu 150 EUR.

Sonderregelungen

umfassen das Nicht-EU-Schema, das EU-Schema und das Einfuhrschema.

  • Das „Nicht-EU-Schema“ bezeichnet das Sonderschema für Dienstleistungen von Steuerpflichtigen, die nicht in der EU ansässig sind. Weitere Informationen finden Sie in Kapitel 3 der Erläuterungen
  • Das „EU-Schema“ bezeichnet das Sonderschema für den Fernverkauf von Waren innerhalb der EU für die Lieferung von Waren innerhalb eines Mitgliedstaats, der durch elektronische Schnittstellen erleichtert wird, und für Dienstleistungen, die von Steuerpflichtigen erbracht werden, die in der Gemeinschaft, jedoch nicht im Verbrauchsmitgliedstaat ansässig sind. Weitere Informationen finden Sie in Kapitel 3 der Erläuterungen.
  • Das „Einfuhrschema“ bezeichnet das Sonderschema für den Fernverkauf von Waren, die aus Drittgebieten oder Drittländern eingeführt wurden. Weitere Informationen finden Sie in Kapitel 4 der Erläuterungen.

Lieferant

ist der Steuerpflichtige, der Waren oder Dienstleistungen innerhalb der EU verkauft oder Fernverkäufe von Waren aus Drittgebieten oder Drittländern direkt an Kunden tätigt, bei denen die Lieferung nicht über eine elektronische Schnittstelle vermittelt wurde.

Steuervertreter

ist eine in der Gemeinschaft niedergelassene Person, die von einem Lieferanten als für die Zahlung der Mehrwertsteuer haftende Person ernannt wurde und für die Erfüllung der Mehrwertsteuerpflichten verantwortlich ist. Die Einzelheiten zum Steuervertreter werden in den nationalen Vorschriften der Mitgliedstaaten geregelt.

Steuerpflichtiger, der nicht in der EU niedergelassen ist

bezeichnet einen Steuerpflichtigen, der sein Geschäft nicht im Hoheitsgebiet der EU niedergelassen hat und dort keine feste Niederlassung hat.

Drittlandgebiete und Drittländer

„Drittlandgebiete“ sind diejenigen, auf die in Artikel 6 der Mehrwertsteuerrichtlinie Bezug genommen wird, und „Drittland“ bezeichnet jeden Staat oder jedes Gebiet, zu dem der Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union nicht anwendbar ist (siehe Artikel 5 der Mehrwertsteuerrichtlinie).

Zugrundeliegender Lieferant

ist der Steuerpflichtige, der Waren liefert oder Fernverkäufe von Waren tätigt, die aus Drittlandgebieten oder Drittländern über eine elektronische Schnittstelle importiert wurden (siehe Abschnitt 2.1 der Erläuterung).